Un guide du système fiscal portugais (impôts pour les expatriés, impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés, TVA, numéro NIF, remboursements, crypto et plus)

Se renseigner sur les impôts peut sembler une corvée, mais c'est crucial si vous êtesdéménager au Portugalgrâce à ses différents types de visas pour le Portugal disponibles.

Dans ce guide, vous trouverez des informations surSystème fiscal portugais, un aperçu detaxes fédérales et communales, impôts au Portugal pourétrangers, ainsi que des détails surrevenu,entreprise, ethéritageles taux d'imposition,FNIPortugal, et bien plus encore.

Clause de non-responsabilité:Les informations légales publiées sur Flatio le sont à titre informatif uniquement etne constitue pas un avis juridique.

• Régime fiscal
• Numéro NIF
• Impôts fédéraux
• Impôts locaux
• Qui paie la TVA ?
• Taux de TVA
• Déclarations de TVA
• Remboursement d'impôt
• Qui doit payer des impôts ?
• RNH
• Spectacle d'or
• Impôt sur le revenu
• Dépôt de la déclaration de revenus
• Revenu d'un travailleur indépendant
• Impôt foncier et sur la fortune
• Revenus locatifs
• Droits de succession
• Impôt sur les sociétés
• Allégements fiscaux
• Évasion et évasion fiscales
• Taxe crypto
• Conseil fiscal
• Applications utiles

Le système fiscal au Portugal implique à la foisÉtatetimpôts locaux. Ces taxes sont généralement déterminées en fonction de facteurs tels querevenu,dépenses, etpropriété immobilière.

Pour les étrangers vivant au Portugal, il est nécessaire dedevenir un contribuable enregistréavant de gagner un revenu.

Tu peuxsoumettez votre inscription en ligneà travers lePortail en ligne de l'administration fiscale portugaise(Portail financier).

Si vous trouvez le processus d'inscription difficile, des services adaptés aux expatriés sont disponibles pour vous aider.

Il est important de noter que leAnnée fiscale portugaisecorrespond à l'année civile, à compter de1er janvier au 31 décembre.

Numéro d'identification fiscale Portugal : Qu'est-ce que le NIF au Portugal ?

Qu'est-ce que le numéro NIF Portugal ? LeNIF (numéro d'identification fiscale)est votrenuméro d'identification fiscaleau Portugal. C’est nécessaire pour les tâches quotidiennes commeouvrir un compte bancaire,obtenir un forfait téléphonique, ous'inscrire à l'assurance maladie. Il est également connu sous le nom de numéro de contribuable.

Si vous êtes unCitoyen portugaisavec une carte de citoyen valide, vousavez déjà un NIF qui vous est attribué.

Si vous n'appartenez pas à cette catégorie, vous pouvez apprendrecomment demander un NIFsur leSite Web ePortugal, qui est un portail gouvernemental.

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CONSEIL: Preuve d'adresseest l'un desexigencespourdemander un NIFau Portugal. Si vous recherchez un contrat de location sans visa qui peut être utilisé comme preuve d'adresse officielle, vous pouvez facilement louer des appartements au Portugal via Flatio, qui propose des séjours flexibles dans les différentes destinations portugaises, notamment :

• Lisbonne
• Port
• Sintra
• Coïmbre
• Faro (Algarve)
• Aveiro
• Braga
• Cascais
• Funchal (Madère)

Impôts fédéraux au Portugal

Au Portugal,impôts fédérauxcouvrir diversAspects:

• Impôt sur le revenu :Cela s’applique aussi bien aux salariés qu’aux travailleurs indépendants et est basé sur leurs revenus.
• Impôt sur les sociétés :Les entreprises sont soumises à l’impôt sur les sociétés, qui s’applique à leurs bénéfices.
• TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) :Cette taxe est prélevée sur les entreprises pour la valeur qu'elles ajoutent aux biens et services à chaque étape de la production et de la distribution.
• Impôt sur les plus-values :Lors de la vente d’un bien immobilier ou d’autres actifs, les particuliers sont soumis à l’impôt sur les plus-values.
• Droits de succession :Les successions sont imposées sur les biens hérités.

Impôts locaux au Portugal

Au Portugal, certaines taxes sont appliquées auniveau local, l'un des plus importants étantIMI (Taxe Foncière Communale), semblable àtaxe d'habitationdans d'autres pays.

L'IMI est déterminé par votre municipalité, en tenant compte de la valeur de votre maison et de la richesse perçue de votre région. Cette taxe estspécifique aux propriétaires, et les locataires ne sont pas tenus de le payer.

Les fonds collectés via IMI contribuent à l'entretien du territoire local, en couvrant des services tels que la collecte et le recyclage des déchets.

Pour les résidents propriétairesdes logements d'une valeur supérieure à 600 000 €, un niveau supplémentaire d'IMI, appelé AIMI, s'applique. Ceci est souvent considéré commeL'équivalent du Portugalà unimpôt sur la fortune.

Qui paie la TVA au Portugal ?

Au Portugal, ceux qui ont unchiffre d'affaires supérieur à 14 500 € sur les biens et services imposablessonttenu de payer la TVA. Ce seuil passera à 15 000 € en 2025.

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Taux de TVA au Portugal

T.V.A.au Portugal, ouTaxe sur la valeur ajoutée (TVA), a été introduit en 1986 et se compose detrois bandes payantes:

• Tarif général :23 % sur les biens et services taxables
• Tarif intermédiaire :13 % sur les biens et services de restauration
• Tarif réduit :6 % sur des articles essentiels spécifiques tels que certains aliments (par exemple, la viande, les fruits, les légumes, les céréales), les livres, les journaux, les médicaments, les transports et l'hébergement à l'hôtel.

DifférentTVA portugaisetarifsappliquer dans leBoisîles (22%/12%/5%) et lesAçores(16%/9%/4%).

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Déclarations de TVA mensuelles et trimestrielles

Le Portugal a annoncé des mises à jour des délais de soumission et de paiement des déclarations de TVA mensuelles et trimestrielles. Voici unaperçude certains deschangements importants:

• Les déclarations mensuelles de TVA peuvent désormais être déposées avant le 20e jour du deuxième mois suivant le mois concerné., au lieu du délai précédent du 10ème jour. Par exemple, la déclaration de mars 2024 peut être produite avant le 20 mai 2024.paiement de la TVAdus peut également être effectué par le25ème jour du mois au cours duquel la déclaration est déposée, au lieu du délai précédent du 15ème jour.
• De la même manière,Les déclarations de TVA trimestrielles peuvent désormais être déposées avant le 20e jour du deuxième mois suivant le trimestre., au lieu du délai précédent du 15ème jour du mois concerné. Lepaiement de la TVAdus sur ces déclarations peuvent être effectués par le25ème jour du mois au cours duquel ils sont soumis, au lieu du délai précédent du 20ème jour.
• Certains contribuables, dont les coopératives,micro, petites et moyennes entreprises, ainsi que "petite capitalisation moyenne" Les entreprises, peuvent être éligibles au paiement de la TVA en trois mensualités maximum sans encourir d'intérêts ni de pénalités. Cependant, les contribuables doivent demander cette option à l'avance et recevoir l'autorisation de l'administration fiscale portugaise. En cas d'approbation, le premier versement est dû à la date limite standard de paiement de la TVA (le 25e jour du deuxième mois suivant le mois auquel se rapporte la déclaration de TVA), et les versements restants sont dus à la même date des deux mois suivants.

Remboursement d'impôt

UNtravailleur indépendant ou entreprisepeut revendiquer un PortugalRemboursement de TVAs'ils répondent aux critères suivants :

• Ils ont une créance pendant 12 mois consécutifs qui dépasse 250 euros.
• Leur réclamation dépasse 3 000 euros.
• Leur créance dépasse 25 euros en cas de cessation ou de changement de régime.

Pour se qualifierpour un remboursement de TVA, leL'indépendant ou l'entreprise doit :

• Déclarez toutes les factures émises au cours des périodes précédentes.
• Fournissez les détails d’un compte bancaire valide.
• Ne pas être en défaut de paiement ou de déclaration de TVA.
• Assurez-vous que les valeurs déclarées correspondent aux valeurs déclarées des taxes payées et déductibles.
• Excluez les clients ou les fournisseurs dont le numéro d'identification fiscale (NIF) est invalide ou ceux qui ont cessé leurs activités au cours de la période fiscale.

Des informations supplémentaires sont disponibles sur le site Internet de l’administration fiscale portugaise.

Qui doit payer des impôts au Portugal ?

Que vous ayez besoin depayer des impôts au Portugal en tant qu'expatriécela dépend de votrestatut de résident, déterminé par le temps que vous passez à vivre et à travailler dans le pays.

Si vous restez au Portugal pendant 183 jours ou plusau cours d'une année civile, vous serez considéréun résidentetdoit payer l'impôt sur le revenusur votre revenu global.

Pourceux qui résident moins de 183 jours, l'impôt sur le revenu s'applique uniquement auxgains au Portugal.

Au Portugal, les taux d'imposition sur le revenu pour les résidents suivent un barème progressif, ce qui signifie que des revenus plus élevés entraînent des impôts plus élevés. Les non-résidents, quant à eux, sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 25 % sur leurs revenus.

Système fiscal portugais pour les expatriés (programme NHR du Portugal)

Le système fiscal des expatriés au Portugal comprend unNote sur les dispositions particulières de la taxe de résidence non habituelle, ou (RNH), permettant à certains expatriés de bénéficier d'exonérations fiscales importantes pendant les 10 premières années de résidence.

Portugal NHR est accessible aux particuliers exerçant des professions et des offres qualifiantesdeux avantages principaux.

• Vous pouvez résider au Portugal mais vous ne le serez pasimposé sur les revenus gagnés à l'extérieurle pays, couvrant l'emploi et les plus-values, vous accordant effectivement le statut de non-résident.
• Vos revenus de sources portugaises sontsoumis à un taux d'imposition forfaitairede 20 %, au lieu des taux progressifs habituels qui peuvent aller jusqu'à 48 %.

Il est important de noter que le programme NHR estdevrait se terminer en 2024. De plus, en 2020, le gouvernement portugais a ajusté le taux d’imposition sur les revenus de retraite étrangers de 0 % à 10 %.

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Programme de visa doré au Portugal

Depuis des années, le Portugal estoctroi du Golden Visaaux étrangers quiacheter des propriétésévalué à plus de 500 000 €. Cela offre aux investisseurs la possibilité d’obtenir la résidence au Portugal et de voyager sans restriction au sein de l’Union européenne.

Cependant,en 2023, le gouvernement portugaisa annoncé son intention de modifier le programme Golden Visa, et un changement significatif impliquesupprimer la possibilité d'obtenir un Golden Visa grâce à un investissement immobilier.

Taux d'imposition sur le revenu au Portugal

Au Portugal, les résidents doivent payer de l'impôt sur le revenu sur l'argent qu'ils gagnent. Pour la plupartemployés,les impôts sont déduits de leur salairechaque mois.

Cependant, tout le monde doit encoreremplir une déclaration de revenus chaque année.Si tu es marié, vous et votre conjoint devezdéposez vos impôts ensemble. Le revenu total du couple estdiviséde moitié pour déterminer le taux d’imposition.

Couverture des impôts sur le revenu portugaissix principaux types de revenus:

• Argent gagné grâce à un emploi
• Revenus provenant d'une activité indépendante
• Retours sur investissements
• Revenus locatifs des biens loués au Portugal
• Bénéfices provenant de la vente de propriétés, d'actifs ou d'actions
• Pensions perçues au Portugal, y compris les régimes de retraite privés

De plus, untaxe de solidarité supplémentaire, allant de 2,5% à 5%, est appliqué àindividusOMSgagner plus de 80 000 € par an.

Note:Des informations détaillées sur les taux d’imposition au Portugal sont disponibles sur le site officiel de l’administration fiscale portugaise.

Comment produire votre déclaration de revenus au Portugal

Voici commentdéposer votre déclaration de revenusau Portugal :

Leannée d'impositionau Portugal va de1er janvier au 31 décembre, et les retours sont soumis au printemps suivant.

• Vous pouvez remplir votre déclaration de revenus soiten ligneou en utilisant unformulaire papier.
• Soumissions tardivespeut entraîner des pénalités allant de 200 € à 2 500 €.
• Vous avez du 1er avril au 30 juin pour compléter votre déclaration d'impôts.
• Si vous devez des impôts sur des revenus qui n’ont pas été déduits de votre salaire, vouspeut payer en plusieurs foisà rendre en juillet, septembre et décembre.

Note:Vous pouvez trouver plus d’informations sur la manière de payer les impôts au Portugal sur le site officiel de l’administration fiscale portugaise.

Impôt sur le revenu des travailleurs indépendants au Portugal

Pour ceuxqui travaillent pour eux-mêmesau Portugal, commecommerçant individuel,pigistes, ouceux qui dirigent des entreprisessans être constitué en société, leurs gains sont considérésrevenu personnel. Ils paient l'impôt sur le revenu portugais au lieu de l'impôt sur les sociétés.

Impôt sur la propriété et sur la fortune Portugal

Au Portugal, quand vousvendre une propriété ou des actifs, tu paierasimpôt sur les plus-values. Les particuliers paient au taux de 28 %, tandis que les entreprises et les non-résidents paient 25 %.

Cependant, les résidents ne paient des impôts que sur 50 % de leurs gains. Il existe des exonérations pour les résidents qui vendent leur résidence principale et achètent une autre propriété au Portugal ou ailleurs dans l'UE, ainsi que pour ceux qui vendent une propriété achetée avant 1989.

Taxe foncière au Portugal (IMI)

En tant quepropriétaire foncierau Portugal, vous devez payerje, similaire à la taxe d'habitation dans d'autres endroits.

• Le taux des taxes foncières au Portugal est dedécidé par chaque commune, déterminé par l'assemblée municipale.
• Danszones urbaines, l’IMI varie généralement d’environ 0,3 % à 0,45 % de la valeur de la maison. Dans les zones rurales, il est d’environ 0,8 %.
• Les propriétaires des zones urbaines avecbiens évalués à moins de 125 000 €peuvent bénéficier d'une exemption de trois ans de l'IMI s'ils vivent dans la propriété.
• De plus, il y a undéductiond'environ 20 € pourchaque personne à charge, et des exemptions pour les salariés à faible revenu ou ceux possédant des maisons économes en énergie.

Impôt sur la fortune immobilière

Introduit en 2017, leTaxe foncière municipale supplémentaire (AIMI), ouImpôt sur la Fortune Immobilière,impacte les propriétairesau Portugal avec une valeur immobilièreplus de 600 000 €. Si vous êtes copropriétaire du bien avec un partenaire, l'AIMI ne s'applique que si la valeur du bien dépasse 1,2 million d'euros.

Pour les deuxrésidentsetnon-résidents, letarifssont les suivants :

• 0,4% pour les immeubles détenus par des sociétés
• 0,7% pour les particuliers
• 1% pour les propriétaires d'un bien immobilier d'une valeur supérieure à 1 million d'euros

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Impôt sur les revenus locatifs

Si tuchoisissez de louer votre propriétéaprès l'avoir acheté, vous serez imposé sur lel'argent que vous gagnez grâce au loyer. Le bénéfice que vous réalisez, appelé revenu locatif net, est imposé à un tauxtaux fixe de 15%.

Droits de succession au Portugal

Au Portugal, les droits de succession ont été supprimés il y a plusieurs années. Cependant, undroit de timbreconnu sous le nomTaxe de timbrepeut s'appliquer à un taux de10%sur certains héritages. Si vous devez payer des impôts sur les successions au Portugal, vous devez le fairedans les trois moisà compter de la date du décès.

Il s'agit d'un délai strict ; vous pourriez devoir payer une amende si vous êtes en retard.

Pour contribuer à réduire le fardeau payé par les expatriés, le Portugal aconventions de double impositionavecplus de 60 pays, dont l’Allemagne et le Royaume-Uni.

Cela implique que vous pouvez déduire l'impôt payé au Portugal de tout impôt que vous pourriez devoir dans votre pays de résidence.

Impôts sur les sociétés au Portugal

Entreprisesau Portugal sontsoumis à l'impôt sur les sociétésau taux fixe de 21% sur tout bénéfice imposable. De plus, des surtaxes communales locales allant jusqu'à 1,5 % peuvent s'appliquer, ainsi que des surtaxes sur les bénéfices dépassant 1,5 million d'euros.

Pour les petites et moyennes entreprises, il existe un taux réduit d’impôt sur les sociétés au Portugal de 17 % sur leurs premiers 50 000 € de bénéfice imposable.

Petites entreprises et entrepreneurs individuelsdont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 200 000 € ont la possibilité de payer la taxe professionnelle selon un régime simplifié. Dans le cadre de ce régime, ils paient des impôts en fonction de leur chiffre d'affaires plutôt que de leurs bénéfices.

Ledate limitepourdépôtLes déclarations de revenus des sociétés portugaises ont lieu le dernier jour du cinquième mois suivant la fin de l'année fiscale. Par exemple, si l’année fiscale de l’entreprise s’étend de janvier à décembre, la date limite serait la fin mai de l’année suivante.

Allégements fiscaux au Portugal

Les contribuables individuels au Portugal peuvent bénéficier dediverses allocationspour réduire leur revenu imposable. Il s'agit notamment d'une allocation générale de 4 104 € et de déductions pour personnes à charge.

Évasion et évasion fiscales au Portugal

Le gouvernement portugais prend des mesures plus fortesmesures contre l'évasion fiscale. À partir de 2023, les entreprises doivent déclarer un inventaire complet lors de la déclaration fiscale, et pas seulement les matières premières et les produits à vendre.

Si vous ne soumettez pas votre déclaration de revenus, vous serez pénalisé.Les retours tardifs ou incomplets de la part des particuliers peuvent entraîner des amendes.allant de 200 € à 2 500 €. Les retards de paiement donnent lieu à des intérêts allant de 10 % au double de l'impôt impayé, dans la limite de 55 000 €.

Les amendes imposées au titre de l'impôt sur les sociétés sont plus sévères.Un dépôt tardif entraîne des frais d’intérêt quotidiensde 4 % de la taxe due, avec des pénalités plafonnées à 45 000 € en cas de négligence ou 165 000 € en cas de retard volontaire. Les retards de paiement sont facturés entre 30 % et 100 % de la taxe due, plafonnés à 45 000 €.

Taxe portugaise sur la crypto

Ces dernières années, le Portugal est devenu un paysl’un des principaux pays européens en matière d’innovation économique. La position du pays à l’égard des crypto-monnaies reflète cette tendance.

Avec la montée dechaîne de blocsla technologie etcrypto-monnaiesAttirant largement l'attention, les traders de Bitcoin recherchent des environnements favorables etLe Portugal se démarque.

Conscient de cette tendance, le gouvernement portugais acommencé à établir réglementation autour de la crypto-monnaie. La technologie blockchain est intégrée dans divers projets à travers le Portugal, les banques mettant également en œuvre des mesures pour réglementer les actifs cryptographiques.

Vous vous demandez peut-être :La cryptographie est-elle exonérée d’impôt au Portugal ?

Depuis le 1er janvier 2023, le Portugal a mis en œuvrenouvelles règles fiscales pour les cryptomonnaies. Selon ces règles,les bénéfices des actifs numériques détenus depuis moins d’un ansera imposé au taux de28%.

Cependant,crypto-monnaies détenues depuis plus d'un anseraexonéré d'impôt. De plus, les gains en capital provenant de l’émission de cryptomonnaies et des opérations minières seront considérés comme un revenu imposable par les autorités.

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Conseil fiscal au Portugal

La déclaration de revenus peut être complexe, en particulier pour les travailleurs indépendants ou les propriétaires d'entreprise. Pour naviguer efficacement dans ce processus, il est sage deconsulter un comptable ou un fiscaliste.

Vous pouvez également utiliser des outils appelés « Calculateur d’impôt du Portugal » ou « Calculateur d’impôt sur le revenu du Portugal ».

Pourassistance en matière fiscale et sociale, surtout quand il s'agit deTaxe portugaise pour les expatriés, vous pouvez demander conseil à unExpert-comptable anglophone.

Applications financières utiles au Portugal

L'autorité financière portugaise (Portal das Finances) a introduit diversescandidatures officiellesàsimplifier la déclaration et le paiement des impôts, que l'on peut retrouver sur leur site Internet.

[Sources :ePortugal, Expatica, tax@hand : Deloitte, Global Citizens Solutions]