Guide du régime fiscal des résidents non habituels (RNH) 2026

Depuis 15 ans, leLe régime fiscal des résidents non habituels (RNH) au Portugal a attiré des milliers de résidents en offrant des taux d'imposition réduits et même des exonérations fiscales totales pendant les dix premières années de résidence. Les RNH sont imposés au taux forfaitaire de 20 % sur leurs revenus et sont exonérés d’impôts sur le revenu global.

Cependant, fin 2023, il a été annoncé que le régime fiscal des résidents non habituels (RNH) serait supprimé.touche à sa fincomme le Parlement l’a soutenu, cela n’était plus bénéfique pour le pays.

Si vous n’avez pas eu la chance de bénéficier du régime RNH avant sa fin, vous aurez peut-être encore une chance de bénéficier de certains avantages fiscaux grâce au nouveau régime RNH, connu sous le nom de NHR 2.0. Les avantages restent presque les mêmes, mais le bassin de ceux qui peuvent en faire la demande est devenu beaucoup plus restreint. De plus, le nouveau régime se concentre sur l’emploi, principalement la recherche scientifique et l’innovation, tout en ne bénéficiant plus aux retraités ni aux autres emplois à forte valeur ajoutée.

Avantages du régime fiscal des résidents non habituels (RNH) au Portugal

Gardez à l’esprit que les avantages suivantsne dure que 10 ans. Après cela, vous deviendrez un résident fiscal régulier comme les autres citoyens et devrez respecter le régime fiscal traditionnel.

Avantages fiscaux dans le cadre du nouveau NHR (IFICI)

Revenu d’emploi ou de travail indépendant de source portugaise

• Un taux IRS forfaitaire de 20 % s'applique
• S'applique uniquement aux activités éligibles selon les règles de l'IFICI
• Les revenus portugais non éligibles sont imposés aux taux progressifs normaux

Tarifs IRS du Portugal (2026)

Revenu mondial

Pour les résidents IFICI éligibles, la plupart des revenus étrangers restentexonéré de l'impôt portugais, y compris:

• Dividendes
• Intérêt
• Redevance
• Revenus locatifs de biens étrangers
• Revenu d’emploi ou d’entreprise à l’étranger
• Certains gains en capital étrangers

Celles-ci seront payées dans le pays d'origine si votre pays a conclu une convention de double imposition (CDI) avec le pays. Le Royaume-Uni, les États-Unis et bien d’autres pays ont conclu une CDI avec le Portugal dans les cas où c’est le cas.

Pensions étrangères

C'est l'un desdifférences les plus importantesde l'ancien régime NHR :

• Le revenu de pension étranger estNON exonérésous le nouveau régime IFICI
• Il est imposé au Portugal selon les taux progressifs standards de l'impôt sur le revenu.

Admissibilité et conditions : qui est admissible au statut de résident non habituel (RNH) au Portugal

Gardez à l'esprit que vous devez avoir le droit d'être au Portugal grâce à un visa de longue résidence tel que leVisa doré pour le Portugal, leVisa D7 portugais, ou leVisa D2 portugais. Voici une liste des personnes éligibles au nouveau RNH au Portugal :

• Activités éducatives dans les établissements d'enseignement supérieur et recherche scientifique, y compris l'emploi dans des rôles scientifiques au sein d'entités, de structures et de réseaux affiliés au système scientifique et technologique national. Cela inclut également les postes et les personnes siégeant aux organes directeurs d'entités reconnues comme centres de technologie et d'innovation au Portugal.
• Postes professionnels et personnes siégeant aux conseils d'administration d'organisations qui bénéficient d'incitations fiscales contractuelles au Portugal dans le cadre d'accords avec l'IAPMEI ou l'AICEP. Ces incitations sont applicables aux investissements substantiels supérieurs à 3 millions d'euros.
• Des professionnels hautement qualifiés travaillant pour des entités bénéficiant du régime fiscal de promotion des investissements (RFAI)…
• Ou dans les entreprises industrielles et de services qui exportent au moins 50 % de leur chiffre d'affaires l'année de début d'activité ou les deux années précédentes.
• Personnel de Recherche et Développement dont les coûts sont éligibles au dispositif d'incitation fiscale à la R&D (SIFIDE).
• Postes vacants et membres d'entités certifiées comme start-ups selon la loi portugaise sur les start-ups. Une start-up est définie, en droit portugais, comme suit :
  • Moins de 10 ans d'activité
  • Moins de 250 salariés
  • Moins de 50 millions d'euros de chiffre d'affaires
  • Non détenu par une grande entreprise
  • Basé sur le territoire portugais ou avoir plus de 25 salariés
  • Être une entreprise innovante, bénéficier d'un cycle de financement par capital-risque ou d'un investissement deBanque Portugês de Fomento.

Comment obtenir la résidence au Portugal

Pour devenir résident non habituel, vous devez avoir vécu au Portugal plus de 183 jours en l'espace de 12 mois. Vous pouvez également avoir vécu dans le pays depuis moins de 183 jours mais avoir acheté une propriété au Portugal au cours de ces 12 mois ou exercé des fonctions publiques au nom de l'État portugais au cours des 12 derniers mois. Si les deux dernières options ne vous conviennent pas, vous devrez obtenir la résidence pour pouvoir bénéficier du régime fiscal non habituel. Le Portugal dispose de visas nationaux de long séjour attractifs, également appelés visas de résidence, qui vous permettent de profiter des 10 ans d'incitations fiscales du statut RNH. Passons en revue nos favoris :le Golden Visa du Portugal,le visa Portugal D7&le visa Portugal D2.

Gardez à l'esprit que leVisa doré portugaisne permet plus d’investir dans l’immobilier depuis octobre 2023.

Visa doré pour le Portugal

Le Portugal Golden Visa a été lancé en 2012 pour augmenter les investissements étrangers au Portugal et stimuler l'économie car il nécessite un investissement d'au moins 250 000 €. Avec le Golden Visa, les citoyens non-UE/EEE/Suisse peuvent vivre et travailler au Portugal, ainsi que voyager librement dans l'espace Schengen. Le visa mène à la résidence permanente après 5 ans et à la citoyenneté après 6 ans. Cependant, vous n’avez pas besoin de vivre au Portugal pour obtenir ce visa. Vous devez séjourner au Portugal pendant au moins 7 jours la première année et 14 jours les années suivantes. Le plus important est que vous investissiez avec des fonds provenant de l’extérieur du Portugal.

Depuis 2023, les voies d’investissement du Golden Visa ont changé et l’investissement immobilier n’est plus une option. Au lieu de cela, les voies d’investissement actuelles comprennent :

• Don aux arts€250,000
• Fonds de capital-risque/capital-investissement€500,000
• Don aux activités de recherche€500,000
• Création d'entreprise10 salariés soit 500 000 € + 5 salariés

Jetez un œil à notre guide complet sur le Golden Visa du Portugalici.

Visa D7 portugais

Le visa Portugal D7 convient aux retraités, aux nomades numériques et aux travailleurs à distance justifiant d'un revenu stable. Le visa D7 a été introduit en 2007 et permet aux citoyens non-UE/EEE/Suisse d'obtenir la résidence permanente au Portugal après 5 ans et la citoyenneté après 6 ans. Cela peut ressembler au Golden Visa, mais contrairement à lui, il ne nécessite aucun investissement. Il suffit de prouver que vous disposez d’un revenu passif solide pouvant provenir d’une pension de retraite, d’un placement financier, de revenus immobiliers ou d’un salaire.

Le revenu minimum requis est8 460 € par anpour le demandeur principal. Pour un conjoint, il faut y ajouter 50 % (4 230 €) et pour un enfant à charge, il faut y ajouter 30 % (2 538 €). Ainsi, pour un couple avec un enfant, il vous faudrait environ 15 300 € par an pour être éligible au visa D7.

Vous devez également passer au moins 16 mois au Portugal au cours des 2 premières années du visa, avoir un casier judiciaire vierge et présenter un justificatif d'adresse de résidence au Portugal (location ou achat).

Jetez un œil à notre guide complet duVisa D7 du Portugal ici.

Visa D2 portugais

Le visa Portugal D2 s'adresse aux entrepreneurs, aux indépendants et aux prestataires de services indépendants qui souhaitent résider au Portugal. Les citoyens non-UE/EEE/Suisse qui souhaitent créer une entreprise au Portugal ou délocaliser leur entreprise existante dans le pays peuvent utiliser ce visa. Une autre option consiste à choisir d’investir dans une entreprise portugaise. Comme le Golden Visa et le Visa D7, le visa D2 permet d'obtenir le statut de résident permanent après 5 ans et la citoyenneté après 6 ans.

Pour être éligible, vous devez prouver que vous disposez des ressources financières nécessaires pour soutenir votre entreprise. Bien qu’il n’y ait pas de chiffre gravé dans le marbre, le minimum recommandé est d’au moins 5 000 €. Vous devrez également démontrer que vous pouvez subvenir à vos besoins financièrement.

Vous devrez également présenter un plan d'affaires démontrant que votre entreprise est économiquement viable et qui sera examiné pour son impact social, économique et culturel.

Gardez à l'esprit que le régime fiscal des résidents non habituels s'applique à votre impôt sur le revenu des personnes physiques, à vos plus-values ​​personnelles, à votre allocation de retraite, etc., mais votre entreprise devra toujours payer l'impôt normal sur les sociétés (21 % au Portugal continental) et les cotisations de sécurité sociale (23,75 % en plus du salaire mensuel de chaque employé).

Jetez un œil à notre guide complet duVisa D2 pour le Portugal ici.

Se qualifier pour NHR / IFICI grâce au Golden Visa

Bien que le Golden Visa lui-même n’accorde pas le statut NHR ou IFICI, il peut jouer un rôle de soutien clé.

Comment s’intègre le Golden Visa

• Le Golden Visa donne le droit légal de résider au Portugal
• Il permet des exigences de présence physique flexibles
• Elle peut être combinée avec la résidence fiscale lorsque la personne choisit de passer suffisamment de temps au Portugal. Détenir un Golden Visa ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal.

• NHR / IFICI est basé surrésidence fiscale, pas le statut d'immigration

Quand les titulaires d’un Golden Visa peuvent se qualifier

Un titulaire d'un Golden Visa peut être admissible à l'IFICIsiils:

• Devenir résident fiscal portugais
• Respecter la règle de non-résidence de cinq ans
• Effectueractivités professionnelles qualifiantessous IFIC

➡️Apprenez-en davantage sur la manière dont le Golden Visa interagit avec la résidence fiscale et la planification NHR/IFICI.(Golden Visa pour le Portugal - Webinaire).