Exclusion des revenus gagnés à l'étranger pour les nomades numériques

La plupart d’entre nous ont parfois rêvé d’une expatriation romantique dans un autre pays où nous vivons une existence confortable et sans hâte sur une île tropicale ou dans un autre endroit exotique. Au fur et à mesure que le fantasme progresse, nous pouvons nous imaginer gagner notre vie en s’occupant des bars ou en peignant les plages, sans même savoir ce que signifie l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger. Cependant, si vous êtes un résident fiscal des États-Unis, vous pouvez être sûr que les réalités des impôts fédéraux ne sont jamais loin.

L’équipe d’Asuna sait à quel point c’est pénible !

Aussi grincheux que cela puisse nous rendre, deux choses sont sûres dans la vie, et l’une d’elles concerne les impôts. Mais une chose que PERSONNE ne veut faire, c’est payer deux fois ses impôts. La plupart des pays s’attendent à ce que les personnes qui y résident paient des impôts. Cela signifie que les expatriés américains doivent trouver des moyens d’éviter d’être imposés deux fois sur le même revenu. C’est là que l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger entre en jeu.

Le FEIE est un moyen permettant aux citoyens américains vivant et travaillant à l’étranger d’exclure un certain montant de leurs revenus gagnés à l’étranger de l’impôt du gouvernement américain et, ce faisant, d’éviter la double imposition. Le plafond d’exclusion des revenus gagnés à l’étranger pour l’année fiscale 2025 est actuellement fixé à 130 000 $. La raison pour laquelle le FEIE est nécessaire est que les États-Unis sont l'un des rares pays à taxer leurs citoyens surrevenu gagnépartout dans le monde.

Quels types de revenus sont considérés comme imposables ?

Ce qui constitue un revenu gagné est une classification très bien définie. Le revenu gagné est défini comme la rémunération reçue pour les services rendus, c'est-à-dire les salaires, traitements et honoraires professionnels. Les autres formes de revenus gagnés comprennent les commissions, les bonus et les pourboires. Les expatriés devraient également envisager certains types de revenus non monétaires. Cela comprendrait le gîte et le couvert ou l'utilisation d'une automobile. Les types de revenus qui ne sont pas considérés comme des revenus sont les rentes, y compris la sécurité sociale et le remboursement des dépenses des employeurs.

Ainsi, si vous ressemblez à notre communauté américaine Asuna, vos revenus gagnés à l’étranger seront très probablement imposables par le gouvernement américain. Il convient de noter que même si leurs revenus étaient éligibles à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger jusqu’au point d’obligation nulle, ils devraient quand même produire une déclaration de revenus fédérale américaine.

Comment puis-je demander l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger ?

Il existe de nombreux mythes et idées fausses concernant les obligations fiscales des expatriés américains envers le gouvernement fédéral et leur pays d'accueil. Pour demander l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger, vous devez :

• Être citoyen américain ou étranger résident. Un étranger résident est une personne qui est résident permanent mais qui n’a pas encore la citoyenneté. Aux États-Unis, un étranger résident doit avoir une carte verte ou en avoir eu une au cours de la dernière année.
• Vous devez être ce qui est considéré comme une présence admissible dans un pays étranger. Cela signifie que vous avez satisfait auxTest de résident de bonne foi, et/ou leTest de présence physique.
  • Ces deux qualificatifs font référence au temps qu’un expatrié a passé dans son pays d’accueil. La durée nécessaire pour passer ces tests de résidence est comprise entre 330 jours et une année civile complète.
• Vous devez avoir payé des impôts étrangers sur les revenus gagnés à l’étranger.
  • Cela s'applique également aux revenus gagnés grâce à un travail indépendant, le montant minimum imposable étant de 400 $.

Une fois que vous avez satisfait à ces exigences, vous pouvez alors utiliser le FEIE pour réduire l'impôt américain à payer jusqu'à zéro sur les revenus gagnés à l'étranger jusqu'à 130 000 $. Vous pouvez réclamer cette exclusion en déposantFormulaire 2555accompagné de votre déclaration de revenus fédérale annuelle. Pour les revenus gagnés à l’étranger qui dépassent ce plafond financier, les expatriés devraient envisager de déposer une demande.Formulaire 1116de réclamer des crédits pour impôt étranger, le cas échéant.

Comment l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger s'applique aux nomades numériques

Pour les nomades numériques, l’éligibilité à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger ne dépend pas seulement du fait de travailler depuis un ordinateur portable dans un autre pays. Cela dépend de la manière dont vous gagnez votre revenu, de l’endroit où est basé votre employeur et de la manière dont vous déclarez vos impôts. Voici ce que vous devez savoir en fonction de votre situation professionnelle :

Si vous êtes indépendant ou dirigez votre propre entreprise

Vous êtes probablement considéré comme un travailleur indépendant. Votre revenu est considéré comme un revenu gagné à l'étranger en vertu du FEIE uniquement si votre domicile fiscal est à l'étranger et que vous répondez au test de présence physique (330 jours en dehors des États-Unis sur une fenêtre de 12 mois) ou au test de résidence de bonne foi (résidence établie dans un pays étranger).

Vous devez toujours payer des impôts sur le travail indépendant (sécurité sociale et Medicare) aux États-Unis, même si vos revenus sont exclus de l'impôt sur le revenu en vertu de la FEIE. La FEIE ne vous en dispense pas.

Si vous travaillez pour une entreprise américaine

Même si vous travaillez à distance depuis Bali ou Berlin, si votre employeur est une entreprise basée aux États-Unis et que vous êtes considéré comme ayant un foyer fiscal aux États-Unis, vous pourriez ne pas être admissible au FEIE à moins que vous ne remplissiez les critères de résidence basés sur le temps et que vous puissiez établir un foyer fiscal étranger. Vous devez également payer des impôts dans le pays étranger pour éviter d’être considéré comme un simple contribuable américain à l’étranger.

Apprendre encore plus:Conseils essentiels pour les nomades numériques : maîtriser les achats à l'étranger

Si vous êtes toujours salarié aux États-Unis, bénéficiez d'avantages sociaux aux États-Unis et que votre centre de vie reste aux États-Unis, alorsL'IRS peut dire que votre domicile fiscal est toujours aux États-Unis., ce qui vous disqualifie.

Si vous travaillez pour une entreprise non américaine

Cela peut rendre les choses plus faciles. Si votre entreprise est basée à l’étranger et vous paie directement pendant que vous vivez en dehors des États-Unis, il est plus probable que l’IRS considère que votre domicile fiscal est étranger, surtout si vous êtes également imposé localement. Cette configuration simplifie souvent l'admissibilité à la FEIE, à condition que vous remplissiez toujours les tests de résidence et de présence.

Gardez simplement à l’esprit : avoir un employeur étranger ne vous qualifie pas automatiquement. Vous devez encore prouver où se trouve votre domicile fiscal et satisfaire au nombre de jours requis à l’étranger.

Qu’est-ce qu’un « foyer fiscal » ?

C’est l’une des parties les plus incomprises de la FEIE. Votre domicile fiscal ne se limite pas à l’endroit où vous vous trouvez physiquement. jec’est là que se trouve votre principal lieu d’activité ou de travail. Si vous déménagez toutes les quelques semaines et que vous n’avez aucun lien avec un pays, l’IRS peut dire que vous n’avez pas de domicile fiscal étranger et refuser l’exclusion.

En bref:

• Un développeur Web indépendant ayant des clients dans le monde entier et n’ayant aucun lien avec les États-Unis est plus susceptible d’être admissible.
• Un employé à distance travaillant depuis l’Espagne pour une entreprise technologique américaine pourrait avoir du mal à se qualifier à moins d’établir sa résidence fiscale à l’étranger.
• Un entrepreneur d'une startup européenne qui vit au Portugal et y paie des impôts a de solides arguments en faveur de FEIE.

Que se passe-t-il si vous déposez une erreur ou si vous ne déposez pas ?

Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident gagnant un revenu à l’étranger, vous devez toujours produire une déclaration de revenus fédérale américaine chaque année, même si vous êtes admissible à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger ou si vous ne devez rien après l’avoir appliquée. Ne pas déposer, ou déposer incorrectement, peut entraîner de graves conséquences.

Dépôt tardif ou défaut de dépôt

• Peine:Jusqu'à 25% de la taxe due au fil du temps(5% par mois, jusqu'à cinq mois).
• Si vous ne devez rien (car FEIE réduirait votre responsabilité à zéro), vous ne devrez peut-être pas de pénalités de retard, mais des pénalités pour production tardive peuvent toujours s'appliquer.
• L’IRS peut refuser complètement l’exclusion si vous produisez votre déclaration en retard sans raison valable, ce qui signifie que vous seriez imposé sur 100 % de vos revenus étrangers.

Défaut de déposer une déclaration de compte bancaire étranger (FBAR)

• Si vous disposez de plus de 10 000 $ sur tous les comptes étrangers, vous devez déposer un FBAR (Formulaire FinCEN 114).
• Le défaut de déclaration peut entraîner une pénalité de 10 000 $ par compte et par an.
• Si l'IRS estime que l'échec était délibéré, les sanctions peuvent atteindre 100 000 $ ou 50 % de la valeur du compte, selon le montant le plus élevé, par violation.

Déclencheurs d'audit

• Des déclarations incohérentes ou tardives, un formulaire 2555 manquant (pour FEIE) ou des crédits pour impôt étranger manquants (formulaire 1116) peuvent déclencher des audits.
• Les nomades numériques qui se déplacent d’un pays à l’autre sans établir de domicile fiscal clair peuvent être signalés.

Perte de passeport

Si vous devez plus de 59 000 $ de dettes fiscales en souffrance, l'IRS peut révoquer ou refuser votre passeport. C’est rare mais possible.

Comment éviter les problèmes

Produisez toujours votre déclaration de revenus fédérale, même si vous pensez ne rien devoir. Pour demander l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger, vous devez soumettre le formulaire 2555 à temps, généralement avant le 15 avril, ou le 15 juin si vous vivez à l'étranger, avec la possibilité de demander une prolongation jusqu'au 15 octobre. Si vous débutez dans la déclaration des expatriés, il est sage de travailler avec un fiscaliste qui comprend les exigences des expatriés aux États-Unis. Et si vous avez manqué des déclarations dans le passé, les procédures simplifiées de conformité des déclarations de l’IRS peuvent vous aider à rattraper votre retard sans pénalité, à condition que votre non-conformité ne soit pas délibérée.

Pour en savoir plus, consultez notre article démystifiant les mythes fiscaux américains par le brillant Alexander Stylianoudis, qui aime plus que tout les conversations fiscales.

Cet article a été rédigé par ProTax Consulting pour nos nomades résidents aux États-Unis ! Le matériel est fourni à titre informatif uniquement et n’est pas destiné à fournir, et ne doit pas être invoqué pour, des conseils fiscaux, juridiques ou comptables. Vous devriez consulter des conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans toute transaction et/ou de remplir vos impôts. De plus, cet article a été adapté et rédigé pour les citoyens, les contribuables et les entreprises américains.