Démystifier les mythes juridiques et fiscaux concernant les citoyens américains travaillant à distance

Écrit par Alexander Stylianoudis d'Asuna Co. et Miguel Alexander Centeno deTaxe sur l’économie partagée.

CLAUSE DE NON-RESPONSABILITÉ

Ce document a été préparé à des fins d’information uniquement et n’est pas destiné à fournir, et ne doit pas être invoqué pour, des conseils fiscaux, juridiques ou comptables. Vous devriez consulter des conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans toute transaction et/ou de remplir vos impôts. De plus, cet article a été adapté et rédigé pour les citoyens, les contribuables et les entreprises américains.

Des fils de discussion Reddit aux articles de blog faisant quasi autorité, les implications juridiques et fiscales entourant la communauté des nomades numériques sont aussi mal comprises que la mécanique quantique. En tant que professionnels du droit et de la comptabilité chez Asuna et Shared Economy Tax, nous examinons souvent ces articles de blog avec autant d'inquiétude que les médecins réticents à examiner les cures de jus d'un mois.

La vérité est que les réponses à des situations aussi uniques sont rarement simples ; s'ils l'étaient, notre code des impôts ne ferait pas plus de 2600 pages. Une raison de ce manque de simplicité réside dans la dépendance du contexte du sujet – qui, par essence, tente de refléter la situation de l’individu lui-même. Pour cette raison, vous ne devez pas prendre les conseils suivants au pied de la lettre. Considérez-le plutôt comme un point de départ possible pour des recherches plus approfondies, si possible dirigées par des professionnels qualifiés.

Dans cet article, nous passerons en revue les questions juridiques et financières les plus fréquentes que nous rencontrons. Compte tenu de la complexité de ce domaine, nous sommes particulièrement reconnaissants à Miguel Alexander Centeno, associé directeur de Shared Economy Tax, pour son aide et sa contribution inestimables.

La première partie portera sur les légalités du travail depuis un autre pays (c'est-à-dire puis-je légalement travailler à distance tout en profitant de mon genmaicha matinal depuis mon appartement penthouse à Poblado).

Nous aborderons spécifiquement les préoccupations suivantes :

1. Puis-je exercer légalement mes activités professionnelles dans un autre pays ? et
2. Ai-je besoin d'un visa d'affaires (mon employeur doit-il me délivrer un visa d'affaires)

La deuxième partie abordera les différentes implications fiscales liées au travail à distance et les mythes irresponsables qui les entourent.

Les questions suivantes seront abordées :

1. Comment mon obligation fiscale est-elle affectée à l’étranger ?
2. L’impôt sur les sociétés de mon employeur est-il affecté par le fait d’avoir des travailleurs à distance ? et
3. Qu'est-ce que la FEIE, et qu'est-ce qu'elle ne l'est pas ?

Vous pouvez échapper au«9 à 5»; Pas la loi

Contrairement à la croyance populaire, les nomades numériques ne transgressent pas les règles du no land, se cachant dans des paradis sûrs appelés « espaces de coworking ». Même si notre capacité à travailler depuis différents pays est devenue de plus en plus simplifiée, l’essence même du statut de travailleur étranger temporaire n’est pas un concept entièrement nouveau.

En effet, entrer dans un pays avec un « visa touristique » ne signifie pas que vous êtes uniquement autorisé à monopoliser la voie de gauche dans les escalators de Londres, à prendre des selfies inappropriés devant des monuments aux morts ou à graver votre nom sur des sites historiques. Dans de nombreux cas, vous serez autorisé à entrer dans un pays, pour une durée déterminée, à des fins « touristiques ou professionnelles ».

Cependant, cela ne signifie pas que vous pouvez entrer dans n’importe quel pays, exercer l’activité de votre choix et le faire avec qui vous le souhaitez. Bien que le travail à distance depuis un autre pays puisse être parfaitement légal, cela est souvent regroupé dans une multitude de réglementations, alors décomposons-les.

Oui, vous pouvez travailler à distance depuis un autre pays

Oui, dans de nombreux pays, les citoyens américains pourront exercer des activités commerciales nationales et ainsi rester dans un pays à des « fins professionnelles » jusqu’à 90 jours. Par exemple, ces pays incluent, sans s'y limiter,Argentine,Colombie,Portugal,Espagne, etAfrique du Sud.

Dans de nombreux cas, vous pourrez exercer vos activités professionnelles aussi légitimement que vous le feriez au niveau national. Cela signifie travailler sur vos tâches quotidiennes, effectuer des vidéoconférences et même rencontrer des clients en face à face.

Tant que vous ne dépassez pas la durée de votre visa, que vous restez contractuellement lié à votre employeur national, que vous ne participez pas à des activités réglementées (par exemple médecine/droit/enseignement) et que vous continuez à être payé par votre employeur national, vous ne transgresserez pas votre « objectif commercial ».

Par conséquent, vous n’avez pas besoin d’un visa d’affaires pour exercer vos activités professionnelles nationales à l’étranger. Cependant, pour les entreprises qui ont une filiale étrangère dans le pays où l'employé américain fournit des services, et dans la mesure où l'employé fournit des services pour le compte de cette entité étrangère, un visa d'affaires peut être nécessaire et requis.

Choses qui vous causeront des ennuis

Même si vous pouvez travailler à distance depuis un café parisien pittoresque, cela ne vous donne pas le droit de commencer à travailler pour ce café. En fait, vous n’êtes même pas autorisé à postuler à des emplois locaux, à assister à des entretiens d’embauche locaux ou à recruter de la main-d’œuvre locale. Cela signifie que si vous souhaitez travailler dans ce joli café parisien, ou tout autre emploi, vous devrez postuler depuis les États-Unis.

De même, vos activités professionnelles à l’étranger seront toujours fortement conditionnées par celles de vos employeurs nationaux ou par la nature de vos activités indépendantes. Par exemple, vous n’y serez pas autorisé ;

• travailler pour un employeur basé localement (y compris les filiales) ;
• employer, contracter, solliciter ou effectuer des transactions de quelque manière que ce soit avec la main-d'œuvre nationale ;
• vendre, fournir, contracter avec ou répondre aux clients nationaux.

Dans la grande majorité des cas, vos activités seront soumises à de nombreuses réglementations et restrictions. Par conséquent, s’il vous plaît, n’entrez pas dans un pays à la mode, en supposant que vous puissiez y travailler. Recherchez ce que vous pouvez faire, dans quel contexte, pendant combien de temps et dans quelle mesure.

Choses à surveiller

Arrêtez de lire ces articles « Comment rester en Europe pendant plus de 90 jours » !

Ne prolongez pas la durée de votre visa.

Tout dépassement d'un jour en Europe peut entraîner une amende de 1 200 € et une interdiction de séjour de 5 ans hors de l'Union européenne. Comme le dit le Triber Dan Sloan : "C'est 90 jours sur 180. Alors vous devez GTFO !".

Deuxièmement, tous les pays n’ont pas les mêmes traités d’immigration avec les États-Unis. Si vous pouviez travailler à distance au Japon, ce n'est peut-être pas le cas au Vietnam, par exemple. De nombreux pays d’Asie du Sud-Est ont des règles strictes en matière d’immigration – règles qui peuvent s’avérer incroyablement coûteuses si vous les transgressez.

Implications fiscales du travail à distance

Les implications fiscales associées au travail à distance sont souvent mal comprises tant par la communauté des nomades numériques que par leurs employeurs. D’un côté, nous avons des services RH trop zélés qui supposent volontiers que le taux d’imposition des sociétés d’une multinationale sera affecté par les voyages d’un seul employé, et de l’autre, des employés qui pensent que l’argent gagné à l’étranger n’est pas soumis à l’impôt américain.

Il faut absolument demander des conseils juridiques et fiscaux à des professionnels formés et qualifiés !

Pour démystifier certains mythes et peut-être apporter un peu de clarté sur des sujets aussi obscurs que le fleuve Hudson, nous avons présenté quelques réponses aux questions que nous recevons régulièrement.

En savoir plus:Le guide ultime des visas vacances-travail pour les citoyens américains en 2025

En tant qu'employeur

Notre obligation fiscale sera-t-elle affectée si notre employé travaille à distance depuis l'étranger ? Si non, dans quelles circonstances cela changera-t-il ?

Tant que les règles américaines s'appliquent à cet employé et que cet employé effectue un travail qui profite à l'entité américaine, vous pouvez toujours bénéficier d'une déduction sur cet employé en tant qu'entreprise américaine. Pour les entreprises qui ont une filiale étrangère avec un établissement stable dans le pays où l'employé américain fournit ces services, et dans la mesure où l'employé fournit des services à cette entité étrangère, des complications peuvent survenir.

Y a-t-il des économies d'impôt ou une augmentation des obligations fiscales à réaliser en cas de travail à distance ?

Généralement non aux deux. En tant qu'employeur, il est de votre responsabilité de retenir les impôts, d'effectuer les paiements de charges sociales associés et de permettre à l'employé de gérer les exceptions et les déductions de son côté.

En tant qu'employé et/ou indépendant

Mon obligation fiscale sera-t-elle affectée si je travaille en dehors des États-Unis ? Si non, dans quelles circonstances cela changera-t-il ?

En ce qui concerne les règles techniques, les taxes américaines s'appliquent toujours, sauf si une exclusion peut être invoquée. D'un point de vue pratique, vous pouvez avoir droit à certaines déductions liées au travail à distance qui peuvent être qualifiées de dépenses professionnelles. Cependant, avant de commencer à déduire votre café d'aéroport à 12 $, parlez à votre comptable de ce qui peut être déduit et dans quelle mesure.

Dois-je déclarer à l'IRS que j'ai travaillé à distance depuis un pays étranger ? Si non, dans quelles circonstances devrais-je le faire ?

Vous devez divulguer votre lieu d'affaires. Si vous êtes indépendant et que vous demandez le FEIE, votre adresse professionnelle sur votre déclaration de revenus doit refléter l'emplacement à l'étranger.

Y a-t-il des économies d'impôts à réaliser en travaillant à distance ?

Si l'exclusion peut être réclamée, oui. Si vous pouvez suivre correctement les déductions associées au travail à distance et aux voyages, il peut alors y avoir des déductions qui génèrent des économies d'impôt.

Exclusion des revenus gagnés à l’étranger « FEIE »

Trois petits mots qui m'ont blessé plus que tout, c'est « déposer à la FEIE ».

Oui, si vous remplissez une liste exhaustive de conditions, vous pouvez être admissible au FEIE et, dans de rares cas, ne pas payer d'impôts pour cette année-là. Cependant, ces cas sont incroyablement rares, principalement en raison des exigences strictes concernant la « présence substantielle ».

Il existe deux tests spécifiques pour être admissible au FEIE : (1) le test de résident Bona Fide et (2) le test de présence physique.

Pour vous donner une idée de la rigueur de ces règles, pour être un résident fiscal de bonne foi, vous devez avoir une résidence officielle dans un pays étranger et y payer des impôts. Pour pouvoir passer le test de présence physique, vous devez en réalité avoir passé 330 jours en dehors des États-Unis (les escales et les jours de vol comptent).

Gardez également à l’esprit que si vos revenus proviennent des États-Unis, ils ne sont pas exclus. Il y a de fortes chances que vous ne soyez pas admissible. La plupart des gens lisent des blogs et des articles d’avant 2019 et supposent facilement qu’ils seront de facto admissibles, car certaines choses s’appliquent à eux. Les règles fiscales sont bien plus spécifiques que celles des blogs, alors méfiez-vous. En outre, les récentes réformes fiscales initiées par l’administration Trump ont abordé de nombreuses applications pratiques du FEIE.

Les cinq principaux points de haut niveau que nous souhaitons que la plupart des personnes parlant de FEIE comprennent :

Vous devez encore déclarer vos impôts !

Peu importe à quel point vous êtes persuadé de votre capacité à payer 0 % sur vos revenus, l'Internal Revenue Service aura le dernier mot à ce sujet et, à ce titre, vous devez déclarer vos revenus.

En règle générale, si vous possédez un passeport américain ou une carte verte, vous devez déclarer vos impôts.

Le FEIE est un choix fait sur votre déclaration de revenus qui vous oblige à expliquer vos revenus étrangers, le motif de votre exclusion et vos antécédents de voyage au cours de cette année fiscale. L'IRS a la capacité de vérifier les dossiers douaniers, vous voulez donc que votre formulaire 2555 (Exclusion des revenus gagnés à l'étranger) soit impeccable.

Votre testament de revenu passif. Pas. Être. Exclu.

Cela signifie que vos activités passives telles que les plus-values, les opérations sur actions, le trading de devises, le trading de cryptomonnaies, les revenus de retraite, les distributions IRA, les revenus de location, les prestations de sécurité sociale, etc. seront imposées sans exception.

L’impôt sur le travail indépendant n’est pas exclu !

Les travailleurs indépendants peuvent utiliser le FEIE pour exclure leurs premiers 107 600 $ (2020) de revenu actif de l'impôt sur le revenu, mais cela n'éliminera pas l'impôt sur le travail indépendant (à savoir la sécurité sociale et l'assurance-maladie) qu'ils pourraient devoir. Ils doivent payer un impôt sur le travail indépendant sur la totalité de leur bénéfice net – même sur le montant qu’ils ont exclu de l’impôt sur le revenu.

Le taux d'imposition du travail indépendant est de 15,3 % sur un revenu allant jusqu'à 137 700 $ et de 2,9 % sur tout revenu supérieur à ce montant (2020). Ainsi, si vous avez gagné 100 000 $ grâce à un travail indépendant au cours de l'année d'imposition, vous pouvez exclure la totalité de 100 000 $ via le FEIE pour une économie de 24 000 $ en impôt fédéral sur le revenu, mais vous devrez quand même payer 15 300 $ en impôt sur le travail indépendant.

Pour ceux qui sont travailleurs indépendants, la clé pour minimiser l’impôt sur le travail indépendant est de se considérer comme une entreprise. La formule est simple ; suivez d’abord, puis augmentez vos déductions autorisées. Les déductions professionnelles peuvent inclure tout ce qui est à la fois « ordinaire » et « nécessaire » utilisé dans la conduite de votre entreprise pour gérer votre entreprise.entreprise.

Les éléments clés comprennent les ordinateurs et le matériel, les abonnements en ligne, les dépenses des entrepreneurs et une partie des frais généraux tels que les loyers et les déplacements. Pour un nomade numérique, une partie de toutes ses dépenses peut être liée à son activité commerciale. L’avantage des déductions professionnelles est qu’elles limitent non seulement votre impôt fédéral sur le revenu, mais qu’elles réduisent également vos impôts sur le travail indépendant.

Taxes d'État et de ville

La plupart des États américains adapteront le FEIE aux exigences de dépôt de leurs États.

Cependant, si vous êtes habituellement domicilié en Californie, à New York, au Colorado, en Virginie ou en Caroline du Sud, vous pouvez être soumis à l'impôt de l'État et de la ville, quel que soit votre statut FEIE. La Californie est célèbre pour être un État fiscal mondial (« Taxifornia »), ce qui signifie qu'ils ne se soucient pas de l'endroit où vous êtes ni de l'endroit où vos revenus sont générés. Si vous avez une adresse californienne, ils vous imposeront. Par conséquent, si vous êtes domicilié dans l’un de ces États, il peut exister des opportunités de planification fiscale associées au déménagement de votre résidence dans cet État.

Règle des 5 ans

La plupart des gens connaissent la règle des 330 jours, mais ce que la plupart des gens ne réalisent pas, c'est que si vous séjournez trop longtemps aux États-Unis, cela vous coûtera 5 ans d'impôts.

Si vous passez 36 jours ou plus aux États-Unis, vous ne serez plus éligible au FEIE et devrez donc le révoquer formellement. Une fois révoqué, vous ne pourrez pas le réinvoquer pendant encore 5 ans sans demander l’autorisation de l’IRS dans une décision par lettre privée.

TL;DR

Oui: Vous avez plus de chances qu’improbable de pouvoir exercer légalement vos activités professionnelles dans un pays étranger, à condition que cela n’interfère pas avec l’économie locale.

Non: Il est peu probable que vous puissiez prétendre à la FEIE et devez dans tous les cas déclarer vos impôts.

Oui: Il faut absolument demander des conseils juridiques ou fiscaux à des professionnels formés et qualifiés !

Cet article a été rédigé en partenariat avec Miguel Alexander Centeno.

Miguel Alexander Centeno est associé chez Shared Economy Tax (SET), le plus grand cabinet fiscal national américain axé uniquement sur l'économie du partage. SET concentre ses pratiques sur la fourniture de services fiscaux, comptables et de conseil aux indépendants ainsi qu'aux opérateurs de location à court terme. N'hésitez pas à les consulter pour en savoir plusinformation.